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新税政,会给跨境电商带来什么?
发布时间:2016-04-27 该内容已经被浏览了 1127 次 信息来源:
自4月8日起,我国将实施跨境电子商务零售进口税收新政策并调整行邮税政策。跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税,牵动各方神经的跨境电商进口零售税改的“靴子”落下,究竟有什么样的行业背景,新税政实施的意义与影响又有哪些呢?
  3月24日,财政部、海关总署、国家税务总局三部委公布,我国将自4月8日起实施跨境电子商务零售进口税收新政策并调整行邮税政策。跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税,而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。
  根据新税政,在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时,考虑到大部分消费者的合理消费需求,政策将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元,同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,将均按照一般贸易方式全额征税。
  那么,牵动各方神经的跨境电商进口零售税改的“靴子”落下,究竟有什么样的行业背景,新税政实施的意义与影响又有哪些?
  背景
  税负水平较低,跨境电商出现“井喷”式发展,税收面临巨额流失
  先来看中国电子商务研究中心近三年来的三组监测数据(2015年全年的确切数据正在统计中):
  2014 年中国跨境电商交易规模为4.2万亿元,同比增长33.3%。2015年上半年,中国跨境电商交易规模为2万亿元,同比增长42.8%,占我国进出口总值的17.3%。2015年全年,中国跨境电商交易规模或将达5.5万亿元,同比增长30.9%。
  2013年,中国海外代购市场交易规模达767亿元,较2012年同比增长58.8%;2014年中国海外代购市场交易规模达1500亿元;预计2015年中国海淘市场交易规模达2478亿元。
  2015年1~11月,跨境电商B2C模式进口规模为145亿元,7个试点城市首位进口规模22.3亿美元,验放的清单总数是9598.89万票。
  国务院发展研究中心市场经济研究所所长王微说,与一般贸易进口需征收进口关税、进口环节增值税和消费税、后续国内批发零售环节税费相比,跨境电商零售进口的税负水平明显较低,这也是海淘、代购等跨境电商零售进口方式具有商品质优价廉优势,受到国内消费者欢迎并出现“井喷”式发展的一个重要原因。
  跨境电商发展初期,我国对低于1000元的跨境电商零售进口商品在实际操作中按照物品征收行邮税,其中多数商品完税税率为10%,并对税额低于50元人民币的进口物品予以免征。据跨境贸易电商服务进口试点城市统计,目前我国九成以上的包裹不用交税就进境,使得一年几千亿元的跨境电商规模面临巨额的税收流失。随着跨境电商规模和速度的迅猛发展,原有税制亟待改进。
  影响
  ◆“套利”空间已不存在,部分产品面临涨价
  ◆跨境电商步入规范,九成中小跨境电商或将退出
  ◆出口跨境电商、促进实体经济的B2B跨境电商受鼓励
  “套利”空间已不存在,部分产品面临涨价。
  中国电子商务研究中心网络零售部主任、高级分析师莫岱青认为,这在一定程度上避免了企业提前囤货的可能性,使得交易环境能够公平、顺畅的开展。
  莫岱青分析,新税政对食品、保健、母婴等成本会有较大影响,从过去的基本免征到现在要征购物11.9%的跨境税,因此提价不可避免,消费者要做好涨价的准备。
  中国电子商务研究中心特约研究员、良策电商创始人孙彦良说,面对价格上涨的压力,零售市场竞争压力将会加剧,一些规模大、实力强的跨境电商主体,将会快速调整供应链模式和商品结构,在降低进销成本、强化销售力的同时,整合国内集采力量,建立健全“海外仓”的布局,提高供应链流转效率,增强上游议价能力,并通过组合促销方式,实现相对平稳地过渡。而零散小型主体将面临着严峻的生存考验。许多通过从零售店扫货邮寄的海外代购模式,将逐渐失去原本的价格优势,要么关停,要么调整上游对接渠道,实行更为垂直细分或者为大型跨境电商平台、企业充当分销商的角色。
  由此,消费者购买的商品结构和通道也将发生相应的变化,在确保海外正品的同时,将会选择可信度高、实力强、规模大的跨境电商平台,加之全国版海关新系统的退运功能实现,消费者退换货的权益主张也将会得到有效的保障。
  跨境电商步入规范,九成中小跨境电商或将退出。
  新税政实施后,国内跨境电商要经过一个整合期,重新洗牌在即。新政出台后,跨境电商低门槛时期彻底过去,跨境进口电商将进入规范化、规模化、公平化的高速发展轨道。
  莫岱青说,改革后“海购”仍享有优势。政策将关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收,其综合税率水平低于货物税综合税率和调整后的行邮税税率,尤其是对母婴类等大众消费品,尽管税收成本有所提升,但电商企业可化解部分成本,总体影响有限。
  可是,中国电子商务研究中心特约研究员、广州空港投资有限公司执行总裁林智勇却认为,税改对跨境进口电商行业影响非常大,之前利用行邮税有很大的“套利”空间,调整之后对中小进口电商影响很大,随着价格优势不在,将致使90%的中小跨境进口电商退出市场。
  出口跨境电商、促进实体经济的B2B跨境电商受鼓励。
  林智勇认为,这次税改对不同的品类产生的影响是不同的。但有两点是清晰的:一是重点打击蚂蚁搬家式的保税备货模式,二是对适当海淘数量给予鼓励,尚有不少的税收减免空间。
  中国电子商务研究中心跨境电商部主任、高级分析师张周平认为,新政策变革的重点,是从过去鼓励所有类型的跨境电商,转变为鼓励跨境出口电商和对实体经济促进作用较大的B2B模式跨境电商,同时限制跨境进口B2C模式,也即保税+行邮方式的个人消费品跨境进口电商。跨境电商税制新政的实施将逐步规范行业发展,尽管跨境电商失去税收红利,成本有所上升(尤其是奢侈品行业等),但相比传统进口渠道仍具优势,中长期利好行业。不论细节如何实施,未来降低关税和提高行邮税,减少灰色地带的盈利空间,引导跨境B2B,都是一个大趋势。
  意义
  减少税款流失,力避税负不公,提升效率和用户体验,整合全球供应链时代来临
  对于此次跨境电商新税政,中国电子商务研究中心主任曹磊综合研究后认为其意义至少有三方面:
  一、维护全国税收政策、法律法规执行中的统一性,并尽最大可能减少国家进口税收流失。跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品,价值较低,部分企业想方设法拆单利用免税额避税,以降低售价来争夺市场,陷入只注重短期效益的不良竞争中。此次税改,无疑是针对近年来利用行邮税50元税额免征“钻空子”、日渐增多的税收“套利”现象。
  二、降低线上线下进口消费品的价差,维护传统进口贸易、商品流通渠道的合法利益,减少因政策不到位引起的对当下实体零售业的冲击。过去的“行邮税”针对的是非贸易属性的进境物品,而跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境,但其交易具有贸易属性,按照邮递物品征收行邮税将与一般贸易进口商品、国内生产销售同类商品产生税负不公等问题。
  三、规范过去几年一直“野蛮生长”的跨境进口电商行业,尤其是个人“海淘”代购行为。提升跨境进口电商消费的通关效率、物流效率、商品品质和整体用户体验。
  天猫国际总经理刘鹏表示,过去政策洼地时代,做跨境电商没有门槛,也缺少规范治理手段和利益均衡机制。税收新政策实施后,跨境电商如果继续通过代购、海外零售店扫货等方式筹备货源,成本将高企。此次改革标志着低门槛跨境电商政策红利时代结束,并进入重新洗牌时代。
  刘鹏认为,新税政的实施标志着“跨境电商真正要整合全球供应链的时代到了”。
  挑战
  税率空间依然存在,对“擦边球”仍需布防
  从新税政上看,虽说超过20000元会收税,但是依然留有空间让人打“擦边球”。
  中国电子商务研究中心网络零售部主任、高级分析师莫岱青指出,当一个人的限额超过时,可用另外一个人的身份证进行购买。对于消费者来说,在跨境平台上的注册成本比超出限额后的税额划算。如按一家五口人来算,一年就有十万元的额度,而对于一个普通家庭来说这个额度是够用的。
  上海市百良律师事务所主任王冰担忧新政对于税率的提高,会助长私人海淘代购及水货的风气。对于走灰色通道的私人海淘代购者来说,税收成本多打擦边球,因为“如果没有被海关查到,关税基本为0”。因此,在提高的税率面前,仍免不了有一群抱侥幸心理的商家或者个人铤而走险。
  当然,有的观点认为这种担忧想必早已在政府的考虑范围内,加强对走私货物的打击以及严格对国人入境携带商品的审查,会使此副作用的影响降到最低。
  目前,我国电商行业主要有B2B、B2S、B2C、C2B、C2C、O2O、金融服务电商、农产品电商等。中国电子商务研究中心主任曹磊说,上述电商各业态中,迄今还没有纳入征税范畴的只剩下C2C平台上的一些中小卖家、个人网店(尚无工商行政注册要求)和部分个人C2C模式的微商等,在3月24日跨境进口电商征税新政“尘埃落定”之后,目前C2C平台上的个人网店,就成为仅剩不多的“漏网之鱼”,预计在我国首部《电子商务法》出台之后,也将进一步有所规范。

(2012~2018年中国进口电商市场交易规模)


(中国主要跨境电子商务贸易对象)


(2012~2018年中国进口零售电商市场交易规模及增长率)

  告别野蛮生长,跨境电商的下半场是什么?
  4月8日起,我国将实施跨境电子商务零售进口税收政策,并同步调整行邮税政策,这意味着海淘的免税时代正式落幕,跨境电商们的下半场要开始了。
  与足球竞技不同,商业竞争是一场没有中场休息的战斗。前一秒还在野蛮
  生长,后一秒税收政策改革和第一个轰然倒地的跨境电商就已经吹响了跨境电商下半场的开场哨。
  在笔者看来,此次税改的目的非常明确,即杜绝利用行邮税“钻空子”的行为。跨境热潮之下,跨境进口的市场规模达几千亿元,而国家只收了不到10亿元的行邮税,90%以上的包裹不用交税就完成了进境交易,站在国家的立场,这就是税收流失。
  政策变了,改变的仅仅是如何收税吗?绝对不是!它释放了一个重要的信号:跨境电商不是法外之地,这块商业领土,政府是要管的。
  我们看到在跨境电商井喷的这两年时间里,市场被迅速染红,很多跨境电商平台不断通过降低价格等“价格战”的方式去抢占市场,这也导致跨境电商行业陷入了不良竞争中,尤其这一模式也导致跨境电商的假货横生,这对跨境贸易的发展大局是极其不利的。
  政策红利带来一个巨大的跨境电商市场,国家再出手管理这个市场,是理所应当的。笔者预感跨境电商税改只是第一步,后面的政策绝对还憋着大招。
  下半场开始后,跨境电商对政策的适应性需要更强,要去适应新的政策,比如,在新税制下,鉴于分档方式不同,一些类目出现了税制优惠。譬如,化妆品的增值税税率为17%,打七折就是11.9%,再加上消费税率,打七折后是21%,也比之前化妆品50%的行邮税税率要低。即1000元化妆品,50%的行邮税率,则需要缴纳500元税款;新政后,只需缴纳增值税119元+消费税210元=329元。
  笔者认为,跨境电商“中国特色电子商务”的属性一时半会儿还改变不了,但从行业整体看来,对政策的过度敏感是一种“病态”的表现。面对政策变化,需要有对策,但更需要办法。从根源上来看,跨境电商需要从根本上摆脱对政策的过度敏感。
  即便是很多人不愿意承认,进入下半场,跨境电商的窗口期就已经过去了,跨境电商不再是一个谁想玩谁都能够插一脚的行业了。这个当口上,M2C、C2C模式的电商平台正面临着前所未有的巨大挑战,跟它们站在一起的是代购和买手们。
  下半场,跨境电商行业的大洗牌和巨头对创业公司的碾压是一定会来的,这是个血腥的过程,也是树立“规矩”的过程,很多来不及长大的创业型的跨境电商平台会被屠杀,牺牲的姿势或许会比蜜淘的死亡更加壮烈。
  有震荡,有分化,同样也有希望。对贵在坚持的“正规军”来说,未来能够向海关提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电商,海关通关效率将明显提高,带来为消费者提供跨境网购服务的速度也将大幅提速,更好的购物体验将让更多人加入海淘的队伍,市场规模将会更大。
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